Co je DAC8: hlášení kryptotransakcí správcům daně v EU

Co je DAC8? Je to zkratka pro osmou změnu směrnice o správní spolupráci v oblasti daní, která zavádí pravidla pro výměnu informací o kryptoaktivech. Vychází z potřeby, aby daňové správy znaly příjmy z transakcí s kryptoaktivy, jako je znají z bankovních účtů.

Text je obecným vysvětlením, nikoli daňovým poradenstvím. Podrobnosti, termíny a rozsah si ověřte ve znění směrnice a u odborníka. Další témata najdete v kategorii Daně a regulace.

Co se hlásí a kdo hlásí

Povinnost hlásit mají poskytovatelé služeb s kryptoaktivy, kteří působí v EU. Shromažďují identifikační údaje o uživatelích a informace o jejich transakcích, jako jsou směny, prodeje či převody, a pravidelně je předávají daňovému orgánu svého státu.

Orgán údaje dále poskytuje daňovým správám ve státech, kde mají uživatelé daňovou rezidenci. Přesný rozsah údajů a způsob jejich zpracování určuje směrnice a vnitrostátní předpisy. Údaje o osobách chrání také GDPR, tedy nařízení (EU) 2016/679, viz osobní údaje.

Pojmy jako kryptoaktivum či poskytovatel služeb s kryptoaktivy mají ve směrnici přesné definice, které ve zjednodušené podobě najdete ve slovníku. Pro právní účely platí vždy znění směrnice.

Co se pro uživatele mění

Pro uživatele, který využívá regulovaného poskytovatele, to znamená, že daňový orgán může mít přehled o jeho transakcích. Povinnost přiznat příjmy z kryptoaktiv se tím nemění, ale zmenšuje se prostor pro nedorozumění nebo nepřiznané příjmy.

Důležité je proto mít vlastní evidenci, kterou lze porovnat s tím, co poskytovatel nahlásí. Jak evidenci vést, vysvětlujeme v samostatném článku. Poskytovatele najdete v kategorii burzy.

Hlášení se obvykle týká období za celý rok, takže informace se k daňovému orgánu dostanou, i aniž byste o tom věděli. Proto je lepší mít vlastní údaje připravené předem.

Jak se na změnu připravit

Nejjednodušším krokem je mít přehlednou evidenci vlastních transakcí, abyste je dokázali porovnat s tím, co eviduje poskytovatel. Pokud používáte více burz, stáhněte si historii z každé z nich a uložte ji na bezpečné místo.

Zároveň si ověřte, že údaje, které jste poskytovateli uvedli, jsou správné a aktuální, včetně daňové rezidence. Nesprávné údaje mohou vést k nesouladu při výměně informací mezi zeměmi. Při změně rezidence o tom poskytovatele informujte.

Soukromí a ochrana údajů

Výměna informací neznamená, že jsou vaše údaje volně dostupné. Směrnice a nařízení GDPR stanovují, kdo má k údajům přístup a k jakému účelu je smí používat. Daňové orgány jsou vázány mlčenlivostí a zákonnými omezeními.

Jako subjekt údajů máte práva týkající se přístupu k údajům a jejich opravy, uplatňujete je u poskytovatele nebo u orgánu. Pokud vás téma zajímá hlouběji, doporučujeme primární zdroje na stránkách Evropské komise a národní daňové správy, v Česku Finanční správy ČR.

Co DAC8 neřeší

Směrnice nestanovuje, které příjmy se daní ani jakou sazbou. To zůstává na vnitrostátním právu jednotlivých členských států. Proto se pravidla zdanění mezi zeměmi mohou lišit a změny se mohou opakovat.

Výměna informací se týká i situací, kdy transakce provádíte přes zahraničního poskytovatele. Neznamená to, že nahlášeno bude všechno: převody mezi vlastními peněženkami nebo přes decentralizované služby bez poskytovatele se nemusí zachytit. Přesto povinnost přiznat příjmy zůstává na vás. Konkrétní postup konzultujte s daňovým poradcem.